La plupart des régimes d'options d'achat d'actions au Canada sont structurés de façon à profiter d'une déduction pour options d'achat d'actions égale à 50% de l'avantage imposable. (Melissa KingiStockphoto) La plupart des régimes d'options d'achat d'actions au Canada sont structurés de manière à profiter d'une déduction pour options d'achat d'actions égale à 50% de l'avantage imposable. (Melissa KingiStockphoto) Options d 'achat d' actions peuvent vous laisser avec une facture d 'impôt méchant Ajouter à. Special to The Globe and Mail Publié le mercredi 18 mars 2015 18h32 HAE Dernière mise à jour le mercredi 18 mars 2015 18h38 HAE L'équité est aux yeux du spectateur. Rappelez-vous l'histoire de Jrme Kerviel. Qui était l'opérateur dérivé de dérivés qui a travaillé à la banque de Socit Gnrale SA à Paris. M. Kerviel a été condamné en 2008 pour violation de confiance. La falsification et l'utilisation non autorisée des ordinateurs des banques, ce qui a entraîné des pertes pour la banque d'environ 7,5 milliards. M. Kerviel a été congédié, mais il a affirmé que la banque était injuste. STRATÉGIE DE PORTEFEUILLE En matière d'équité, les contribuables canadiens ont fait une si grande question que notre gouvernement a introduit des règles d'équité pour alléger les contribuables dans certaines situations. Il y a toutefois une situation qui a été soulevée maintes et maintes fois, mais où les contribuables canadiens ont pleuré, mais le fisc a refusé d'appeler le régime fiscal injuste. Une récente décision de la cour a de nouveau pris position avec le contribuable sur la question, et les Canadiens doivent prendre garde. Laisse-moi expliquer. Imaginez ceci. Vous êtes employé par une entreprise qui offre un plan d'options sur actions. En vertu du plan, vous êtes en mesure d'acheter des actions de votre employeur à 10 par action. Au fil du temps, la valeur des actions sur le marché libre s'élève à 200 dollars par action. Donc, vous exercer vos options et acheter 1000 actions pour 10 chacun. Votre coût est donc de 10 000. Les actions valent 200 000 (1 000 actions à 200 chacune). Vous faites un bon bénéfice de 190.000 dans le processus. Le fait est, cet exercice de vos options va déclencher une certaine taxe. Vous venez de réaliser un bénéfice de 190 par action (200 moins 10), pour un bénéfice total de 190 000. Cela sera imposable pour vous, non comme un gain en capital, mais comme un revenu d'emploi. Les bonnes nouvelles La plupart des régimes d'options d'achat d'actions au Canada sont structurés de façon à profiter d'une déduction pour options d'achat d'actions égale à 50% de l'avantage imposable. Dans cet exemple, supposons donc que seulement 95 000 de la prestation (une moitié de 190 000) seront imposables. Cela donnera lieu à une facture d'impôt de 44 090 pour quelqu'un dans une tranche d'imposition élevée en Ontario en 2015. Mais l'histoire n'est pas terminée. Supposons que vous maintenez sur vos actions, et les actions tombent à seulement 10 sur un court laps de temps. Vous devrez encore au contribuable 44 090 en impôts, mais vos actions valent maintenant seulement 10 000 (1 000 actions à 10 chacun). Où allez-vous obtenir l'argent pour payer votre facture d'impôt Si vous vendez vos actions pour 10 000, vous réaliserez une perte de 190 000 (votre prix de base rajusté est 200 000 la valeur à la date où vous avez exercé vos options, mais vous les vendre pour 10 000) . Vous pourriez vous attendre à ce que votre avantage imposable d'achat d'actions puisse être compensé par votre perte de 190 000 sur la vente de vos actions. Pas tellement. La perte est considérée comme une perte en capital, alors que le revenu imposable est considéré comme un revenu d'emploi. Les pertes en capital peuvent être appliquées contre les gains en capital, mais pas généralement d'autres types de revenus. Le résultat Vous ferez face à l'impôt sur les options d'achat d'actions sans soulagement immédiat de la perte. Il y a eu quelques affaires judiciaires dans le passé sur cette question. Le 20 janvier, M. Bing Zhu, un contribuable canadien, a été la victime la plus récente des tribunaux (voir Bing Zhu c. La Reine, 2015 TCC 16). M. Zhu avait acquis 116 000 actions de son employeur, Canadian Solar Inc. (CSI) et, en septembre 2008, il avait exercé ses options et avait acquis 53 150 actions de son employeur. Il a dû déclarer un revenu d'emploi de 1 667 070 (la moitié d'entre eux étant imposable en raison de la déduction d'actions de 50 pour cent) en raison de ses options sur actions en 2008, mais a vendu ses actions en novembre 2008 pour une perte de 1 247 657 . Il a tenté de faire valoir que ses pertes n'étaient pas des pertes en capital, mais des pertes commerciales régulières, dans une tentative de faire appliquer ses pertes à son revenu d'emploi. Ne marchait pas. Le tribunal a statué contre lui. Même si ce n'est peut-être pas juste pour M. Zhu, la cour n'a pas le pouvoir de donner un redressement fondé sur un argument d'équité. Pour éviter le sort de M. Zhu et tant d'autres, envisager de vendre toutes les actions acquises dans le cadre d'un plan d'options sur actions dès que possible. Sinon, vous courez le risque de ces actions tombant en valeur et vous laissant avec un impôt frappé et une perte en capital qui ne compensera pas votre revenu d'emploi imposable. Au minimum, vendre suffisamment d'actions pour augmenter l'encaisse pour payer vos impôts. Tim Cestnick est directeur général de Advanced Wealth Planning, gestion globale de la richesse de la Banque Scotia et fondateur de WaterStreet Family Offices. Restrictions copy Thomson Reuters 2012. Tous droits réservés. La républication ou la redistribution du contenu de Thomson Reuters, y compris par framing ou des moyens similaires, est interdite sans le consentement écrit préalable de Thomson Reuters. Thomson Reuters n'est pas responsable des erreurs ou des retards dans le contenu de Thomson Reuters, ni de toute action prise sur la base de ce contenu. Thomson Reuters et le logo Thomson Reuters sont des marques de commerce de Thomson Reuters et de ses sociétés affiliées. Globe Investor fait partie de The Globe and Mails Report on Business Données sélectionnées fournies par Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Cliquez sur Restrictions. Copyright 2017 Le Globe and Mail Inc. Tous droits réservés. 351, rue King Est. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, éditeurNovember 22, 2010 Modifications aux règles sur l'option d'achat d'actions Le projet de loi C-47 (projet de loi), qui a été adopté en deuxième lecture le 4 novembre 2010 et a été envoyé au Comité des finances de la Chambre, Le 4 mars 2010 Budget fédéral (Budget 2010) en ce qui concerne les modifications apportées à l'imposition des avantages liés aux options d'achat d'actions. Les commentaires contenus dans cette mise à jour décrivent les principaux changements apportés à l'encaissement des options d'achat d'actions, les obligations de retenue des employeurs et le report de l'avantage sur options d'achat d'actions à l'égard des actions cotées. Cession des options d'achat d'actions D'une manière générale, les règles d'option d'achat d'actions obligent les salariés à inclure dans leur revenu la différence entre la juste valeur marchande des titres faisant l'objet de l'option au moment de l'exercice de l'option et le montant payé par l'employé (Et, le cas échéant, l'option). L'employeur n'a pas le droit de demander une déduction lorsqu'il émet des actions lors de l'exercice d'une option d'achat d'actions par un employé. Bien que cette prestation soit intégralement incluse dans le revenu des employés, à condition que certaines conditions soient remplies, l'employé peut déduire la moitié 1 du montant de la prestation pour déterminer son revenu imposable (la déduction pour options d'achat d'actions). Lorsque cette déduction est disponible, l'avantage lié aux options d'achat d'actions des employés est, en fait, imposé au même taux d'imposition effectif que le gain en capital 2. Dans de nombreux cas, les titulaires d'options d'employés et leurs employeurs préfèrent que l'employeur paie en espèces, La valeur en argent de l'option en échange de l'annulation de l'option. Dans un tel cas, avant le budget de 2010 et lorsqu'il était correctement structuré, l'employé pouvait faire en sorte que son avantage en matière d'options d'achat d'actions soit effectivement taxé comme un gain en capital alors que l'employeur avait généralement droit à une déduction fiscale égale au montant du paiement . Le projet de loi confirme qu'un employé ne pourra pas demander une déduction pour options sur actions à la disposition d'une option d'achat d'actions 3 à moins que la société qui a accepté de vendre ou d'émettre les actions (l'émetteur de l'option) 4 que ni lui ni aucune personne qui ne s'occupe pas 5 d'armes avec lui demandera une déduction à l'égard du paiement versé au contribuable. L'élection doit être déposée auprès du ministre et une preuve du choix doit être fournie à l'employé qui doit produire cette preuve avec sa déclaration de revenus pour l'année au cours de laquelle les options sont remises. Le libellé du projet de loi implique que l'émetteur d'options doit choisir à l'égard de chaque octroi d'options à des employés individuels. Le projet de loi ne semble pas s'appliquer à un exercice sans numéraire, c'est-à-dire qu'à la place de l'employé qui cède ses options pour recevoir la valeur en espèces, l'émetteur d'options s'arrange avec un courtier pour que le prix d'exercice soit avancé Et l'employé exerce les options avec une direction pour le courtier de vendre immédiatement les actions sur le marché libre pour satisfaire le paiement du prix d'exercice et de toute retenue d'impôt applicable. Notez que les frais de courtage, s'ils sont payés par l'émetteur d'options, devraient être un avantage imposable pour l'employé. Les émetteurs canadiens d'options et les émetteurs d'options de paiements étrangers qui accordent ou ont accordé des options aux employés de leurs sociétés affiliées canadiennes devraient examiner ce qui suit: Examiner leurs régimes existants pour déterminer s'ils ont le pouvoir discrétionnaire d'accepter ou de refuser une cession d'options. Déterminer s'ils veulent faire le choix de donner à leurs employés le bénéfice de la déduction pour options sur actions. Déterminer si elles devraient modifier leur régime d'options d'achat d'actions existant pour inclure l'obligation pour l'émetteur d'options de faire le choix en cas d'un retrait de l'option d'achat d'actions par l'employé. Examiner l'incidence comptable de la nouvelle mesure sur les états financiers. Employeurs Retenue d'obligations Le projet de loi clarifie également les employeurs des retenues à la source des exigences de retenue à l'égard d'un employé de l'option d'achat d'options. Cette prestation doit être déterminée dans l'année où l'option est exercée et sera calculée comme si la valeur de la prestation d'options d'achat d'actions avait été versée à l'employé sous forme de prime en espèces. En conséquence de cette nouvelle mesure, les employeurs devront faire une retenue sur l'exercice des options même si seulement des actions sont distribuées aux employés. Cette mesure vise à prévenir les situations où les employés ne sont pas en mesure de respecter leurs obligations fiscales en raison de la baisse de valeur des titres acquis lors de l'exercice d'options. Les considérations suivantes s'appliquent à l'exigence de retenue: Si la prestation d'options d'achat d'actions est admissible à la déduction pour options d'achat d'actions, le montant de la taxe à retenir peut être réduit pour refléter cette déduction. Si les options ont été accordées avant 2011 en vertu d'une entente écrite conclue avant le 4 mars 2010 et que cette entente écrite comprenait à ce moment une condition écrite qui restreint l'employé de disposer des actions pour une période de temps après l'exercice, Aucune retenue d'impôt n'est nécessaire. 6 Aucune retenue d'impôt n'est exigée lorsque l'option d'achat d'actions est constituée relativement à l'exercice d'options sur des actions d'une société privée contrôlée au Canada. Avant le budget de 2010, l'Agence du revenu du Canada (ARC) a toléré qu'aucun impôt sur le revenu ne pourrait être retenu à la source sur les avantages d'options d'achat d'actions si aucune rémunération en espèces n'était versée à un employé ou si la retenue causerait un préjudice injustifié à l'employé. Cette politique de préjudice injustifié ne s'appliquait pas aux options d'achat d'actions exercées par des employés non résidents ou à des programmes d'exercice sans numéraire. Le projet de loi élimine formellement la politique de préjudice injustifié et toute obligation fiscale découlant de l'exercice d'une option d'achat d'actions ne sera pas considérée comme justifiant une réduction de la retenue d'impôt par l'ARC. Lorsqu'une société mère étrangère octroie des options d'achat d'actions aux employés de sa filiale ou filiale canadienne, la société mère étrangère est techniquement responsable de retenir et de déclarer l'option d'achat d'actions, à moins que les coûts de la société mère étrangère ne soient facturés à la filiale ou filiale canadienne. Cependant, dans la pratique, l'employeur canadien a habituellement déclaré la prestation d'options d'achat d'actions et pris en charge les envois de fonds de retenue. L'ARC n'a pas indiqué que cette pratique n'est plus acceptable. Les émetteurs d'options devraient tenir compte des éléments suivants: Option Les émetteurs devraient revoir leurs procédures administratives actuelles pour retenir les options d'achat d'actions et veiller à ce qu'elles soient conformes au projet de loi. Pour remplir leurs obligations de retenue d'impôt, les émetteurs d'options sont tenus de suivre les exercices d'options des anciens employés. Les émetteurs d'options peuvent envisager l'établissement d'un programme d'exercice sans numéraire qui respecte les obligations de retenue. Les émetteurs d'options peuvent envisager de conseiller les employés et les anciens employés de la procédure administrative des émetteurs de se conformer à leurs obligations de retenue qui peuvent inclure la vente d'une partie des actions sous-jacentes options par un courtier pour couvrir les retenues à la source applicables, Paie la retenue à la source applicable en espèces à l'émetteur de l'option et leur propose de consulter leur conseiller fiscal. Option Les émetteurs peuvent envisager de modifier leurs plans d'options d'achat d'actions pour clarifier leurs procédures administratives afin de se conformer à leurs obligations de retenue, en particulier si une telle modification peut être effectuée sans l'approbation du détenteur de titres aux termes du plan pertinent. Les employeurs peuvent envisager de revoir d'autres programmes de rémunération à base d'actions, comme les plans d'achat d'actions des employés, dans lesquels des actions peuvent être émises pour se conformer aux nouvelles règles de retenue et tenir compte du processus de retenue d'impôt qui doit être établi. Report de l'option d'achat d'actions des sociétés ouvertes Depuis 2000, les employés des sociétés ouvertes ont été autorisés à choisir d'ajourner l'inclusion de l'avantage sur options d'achat d'actions réalisé à l'exercice de leurs options d'achat d'actions Limite annuelle de 100 000). Dans le budget de 2010, le gouvernement a annoncé son intention d'abroger ce choix pour reporter l'inclusion du revenu à l'égard des options d'achat d'actions exercées après le 4 mars 2010. Le projet de loi prévoit qu'aucune élection de report ne peut être déposée pour les actions cotées acquises après mars 4, 2010 8. Les particuliers seront en mesure de faire un choix pour limiter le passif d'impôt sur l'avantage de l'option différée à un montant égal au produit final de la vente reçu. Le rajustement électif sera ajusté pour tenir compte des pertes en capital résultant de la disposition des actions et de leur application contre les gains en capital provenant d'autres sources. Ce choix sera disponible pour les actions vendues avant 2015 (y compris les actions vendues avant le 4 mars 2010). Pour les actions vendues avant 2010, les particuliers seront tenus de déposer le choix à la date d'échéance de dépôt pour leurs déclarations d'impôt personnel de 2010. Toutefois, le choix ne peut être effectué que si le particulier a choisi de différer l'imposition du bénéfice découlant de l'exercice d'options visant l'acquisition d'actions qui ont été négociées sur certaines bourses. Options Les émetteurs devraient envisager de communiquer aux employés et aux anciens employés qu'il n'est plus possible de reporter l'imposition de l'avantage sur options lors de l'exercice de leurs options et de suggérer de consulter leur conseiller fiscal pour examiner les conséquences du budget de 2010. 1. Toutefois, Déduction n'est que de 25 (plutôt que de 50) aux fins de l'impôt québécois. 2. Sauf au Québec où le taux d'imposition effectif est de 30 au lieu de 24 pour le gain en capital. 3. Ou des parts dans le cas d'une fiducie de fonds commun de placement. 4. Sur un formulaire prescrit, non encore relâché. 5. Il se peut que des questions puissent être envisagées lorsqu'une société mère étrangère a accordé des options aux employés canadiens. 6. Une telle condition n'est toutefois pas fréquemment utilisée dans les plans d'options d'achat d'actions. 7. Ce qui pourrait être le cas des options des sociétés privées sous contrôle canadien. 8. Sauf si les options initialement qualifiées comme options CCPC. Pour de plus amples renseignements, veuillez communiquer avec votre représentant Stikeman Elliott, tout auteur figurant sur la liste ou tout membre du groupe de pratique. Taxation des options d'achat d'actions pour les employés au Canada Avez-vous reçu des options d'achat d'actions de votre employeur canadien Si oui, Les points de cet article. Dans cet article, j'explique comment la 8220Taxation des options d'achat d'actions pour les employés au Canada8221 vous affecte directement. Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions Une option d'achat d'actions est un arrangement dans lequel l'employeur donne à un employé le droit d'acheter des actions de la société dans laquelle il travaille habituellement à un prix réduit spécifié par l'employeur. Il existe différents types d'options d'achat d'actions qui peuvent être émises aux employés. Vous trouverez plus d'information sur le site Web de l'Agence du revenu du Canada. Pour les employeurs qui cherchent à vendre les actions de leur entreprise, consultez notre article Planification de la vente d'une entreprise Options d'achat d'actions des employés d'une société privée CCPC Une CCPC est une société constituée au Canada dont les actions sont détenues Par des résidents canadiens. Par définition, une SPCC est une société privée et n'est donc pas cotée à une bourse publique comme la Bourse de New York ou la Bourse de Toronto. Lorsque votre employeur vous accorde ou vous donne une option d'achat d'actions, vous n'avez pas à inclure quoi que ce soit dans votre revenu imposable à ce moment-là. En d'autres termes, il n'y a aucune conséquence fiscale pour vous à la date d'octroi. Lorsque vous exercez une option d'achat d'actions, ce qui signifie d'acheter les actions par l'intermédiaire de votre employeur, vous devez inclure un avantage imposable dans votre revenu. L'avantage imposable est égal à la différence entre le prix d'exercice (c'est-à-dire le prix que vous avez payé pour l'achat des actions) et la valeur marchande des actions au moment de l'achat. Il y a un report d'impôt spécial pour les employés des SPCC. L'avantage imposable peut être reporté à la date de la vente des actions. Cela rend plus facile pour les employés de payer la taxe, car ils auront de l'argent disponible à partir de la vente des actions. Regardons un exemple. Supposons que le prix d'exercice est de 3 actions, et la valeur marchande est de 10 actions. Lorsque vous exercez votre droit d'acheter les actions, un avantage imposable est réalisé pour 7 actions (10 moins 3). Rappelez-vous que pour les employés des SPCC, l'avantage imposable est reporté jusqu'à ce que les actions soient vendues. Si vous rencontrez l'une de ces deux conditions, vous pouvez demander une déduction fiscale égale à l'avantage imposable, ou 3,50 dans cet exemple (50 x 7). Vous avez détenu les actions pendant au moins deux ans après que vous les avez achetées Le prix d'exercice est au moins égal à la juste valeur marchande des actions quand ils vous ont été accordés Implications fiscales pour les options d'achat d'actions des employés CCPCPublic Companies Employee Stock Options Now, Passer à la taxation des options d'achat d'actions pour les sociétés ouvertes. À la date à laquelle vous recevez ou recevez des options d'achat d'actions dans un employeur qui est une société cotée en bourse, vous n'avez aucune incidence fiscale personnelle. Toutefois, à la date d'achat des actions, vous obtiendrez un avantage imposable égal à la différence entre le prix d'exercice des actions et la valeur marchande des actions à cette date. Vous ne pouvez pas reporter le moment de cet avantage imposable. Supposons que vous travaillez pour Coca-Cola Canada et la juste valeur marchande des actions est aujourd'hui de 30 actions. Selon le contrat d'option, vous pouvez exercer ou acheter les actions pour 10 actions. Par conséquent, l'avantage imposable qui sera inclus dans vos revenus au moment de l'exercice est de 20 actions. Après l'achat des actions, vous avez deux choix: (A) Vous pouvez immédiatement vendre les actions ou (B) Vous pouvez les conserver si vous pensez qu'ils augmenteront leur valeur à l'avenir. Si vous choisissez de détenir les actions et de les vendre à l'avenir pour un profit, le bénéfice réalisé à partir de la vente sera classé comme un gain en capital et soumis à l'impôt. Que vous vendiez les actions ou que vous les reteniez, les impôts seront déduits de votre chèque de paie pour tenir compte de l'avantage imposable que vous avez réalisé lors de l'achat des actions. Toutefois, ne pas tenir sur les actions pour trop longtemps après leur achat. C'est parce que si le prix du stock baisses youre toujours responsable de l'avantage imposable réalisé à la date d'achat. Vous pouvez demander une déduction fiscale pour l'avantage imposable réalisé à la date d'exercice. Pour ce faire, toutes ces 3 conditions doivent être remplies: Vous recevez des actions ordinaires ordinaires lors de l'exercice. Le prix d'exercice est au moins égal à la juste valeur marchande des actions au moment où les options ont été accordées. Tiers avec votre employeur Responsabilité Les informations fournies sur cette page sont destinées à fournir des informations générales. Les informations ne tiennent pas compte de votre situation personnelle et ne sont pas destinées à être utilisées sans consultation des professionnels de la comptabilité et des finances. Allan Madan et Madan Chartered Accountant ne pourront être tenus pour responsables de tout problème lié à l'utilisation des informations fournies sur cette page. À PROPOS DE L'AUTEUR ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan est un CPA, CA et le fondateur de Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan offre de précieux services de planification fiscale, de comptabilité et de préparation des déclarations de revenus dans la région du Grand Toronto. Après la navigation La perte en capital est seulement appliquée aux cas où vous avez réellement vendu le stock. Heureusement, pour vous, une disposition de l'article 50 (1) de la Loi sur l'impôt sur le revenu prévoit une certaine allégement fiscal. Lorsqu'il est appliqué, les actions seront réputées avoir été cédées pour un produit de néant à la fin de l'année, et avoir été acquises pour un prix de base rajusté (ACB) de zéro immédiatement après la fin de l'année. En conséquence, vous serez en mesure de réaliser la perte en capital sur le stock. La règle de perte superficielle ne s'applique pas dans la situation. Allan Madan et l'équipe Que faire si mon entreprise est prise en charge par plusieurs investisseurs et va d'un public à une entreprise privée, quand ils possèdent 90 des actions, je suis la force de vendre le mien au-dessous de la valeur de marché, Soulagement en termes de pertes en capital SI vous êtes force de vendre vos actions, alors il est illégal pour eux de payer à une valeur inférieure à la valeur marchande pour les actions restantes, vous devriez être en mesure d'obtenir au moins la valeur de marché pour eux. SI NON, vous pouvez déduire votre perte en capital sur vos gains en capital pour l'allégement fiscal. Allan Madan et l'équipe I ont fait des travaux de sous-traitance pour une petite entreprise de technologie de démarrage. Puisqu'ils n'avaient pas d'argent, ils m'ont payé en actions, si et quand ils prennent la société publique, je devrais payer des impôts alors vous n'auriez à payer impôt sur les gains en capital quand et si vous décidez exercices vos actions. Si vous continuez à tenir sur eux, vous ne serez pas soumis à des taxes. Allan Madan et l'équipe Est-il possible de détenir mes actions dans un compte CELI comment les intérêts courus sur ces actions seraient-ils imposés? Oui, les actions ordinaires sont généralement admissibles aux CELI, mais ces actions doivent être cotées à une bourse désignée. S'ils ne sont pas énumérés, ils seront classés comme un investissement non admissible à l'intérieur de votre CELI et vous serez frappé avec quelques pénalités sévères. L'imposition des intérêts courus serait la même pour tout type de placement versé à votre CELI. Allan Madan et l'équipe Qu'est-ce qui serait classé comme une bourse de valeurs désignée Qu'en est-il penny stocks Salut Mahmoud, le ministère des Finances du Canada a une liste de 41 bourses désignées sur son site web ici fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-fra. asp . Les actions Penny négociées sur des feuilles roses ne sont pas sur une bourse de valeurs désignée, mais tous les penny stocks (personnes en désaccord sur sa définition) qui sont cotées sur la bourse désignée sont admissibles à des investissements CELI. Allan Madan et l'équipe Que faire si un stock est répertorié sur de multiples échanges dont certains ne sont pas répertoriés, comment le ministère des Finances classer cette Tant que le stock est coté sur au moins une bourse approuvée qui est reconnue par le ministère des Finances , Il sera admissible à l'investissement CELI. Allan Madan et l'équipe Hi Allan. Je travaille actuellement pour une CCPC, et ils m'ont offert 5000 en stock à titre de compensation. Comme je suis nouveau dans le monde des stocks, je me demande ce qu'il faut faire avec ces derniers. Que se passe-t-il lorsque je exerce mes options d'achat d'actions Y at-il des incidences fiscales Bonjour, et merci pour votre question. Options d'achat d'actions sont l'une des formes les plus populaires de non-compensation monétaire que les employeurs offrent. Ils constituent un avantage imposable et devraient être inclus dans votre revenu d'emploi total à la case 14 de votre feuillet T4. Voici comment ils fonctionnent. Un employé a la possibilité d'acheter des actions d'une société à un prix futur. À ce stade, il n'y a rien à déclarer sur le revenu. Lorsque vous achetez les actions à ce prix convenu (appelé exercice de votre option), l'avantage imposable entre en jeu. Cette prestation est calculée comme la différence entre la juste valeur marchande des actions à la date à laquelle vous avez acheté le partagé et le prix que vous avez payé pour eux. Étant donné que votre employeur est une SPCC, vous pouvez reporter tous vos avantages imposables jusqu'à ce que vous vendiez vos actions. Markus Greenbriar dit: J'ai travaillé pour une entreprise en 2003, qui avait un IPO. Les employés ont reçu des options d'achat d'actions, et j'ai reçu 2 000 actions. J'ai toujours la lettre de l'homme qui était alors président et chef de la direction. La durée du contrat était de 25 ans. Cependant, j'ai fini par quitter l'entreprise quelques mois plus tard, donc il semble que je suis seulement 25 acquis. La société a maintenant été scindée en deux sociétés distinctes. Est-ce que l'une de mes options d'achat d'actions ont de la valeur aujourd'hui? Puis-je encaisser ma part investie Dans votre cas, vous auriez 25 du contrat initial pour 2000 actions. La question principale que vous devez répondre ici est quelle compagnie a repris le stock. Si la société s'est divisée en deux, qui a repris les actions Aussi, la société qui a repris les actions dissimuler les contrats d'option Parfois, le plan d'options d'achat d'employés (ESOP) ne sera pas converti les options si la société est brisée. Si la société n'a pas vous donner des options, mais seulement 2.000 parts, vous auriez besoin de savoir ce que les actions converties en. La plupart des entreprises ne donnent des contrats d'option à des cadres, car ils ne sont pas réellement tenir sur le stock. La plupart des plans d'options n'ont pas d'acquisition, mais l'ESOP le sera. Je voudrais appeler la société qui détient le stock, et de savoir ce que vos options sont. Si la société s'est divisée en 2003, il faudra probablement beaucoup de temps pour comprendre l'information. Les entreprises ne sont tenues de tenir des registres au guichet de 3 à 5 ans, selon le type de dossier. Par conséquent, plus vite vous faites cela, mieux c'est. Si vous avez reçu un T4 de l'employeur qui a également émis les options d'achat d'actions en votre nom, le gain ou la perte respectif serait déclaré dans le cadre de votre feuillet T4 (ainsi que la déduction d'options sur actions à la case 39 et 41). De plus, vous serez en mesure de réclamer 50 du montant de la ligne 4 du formulaire T1212, État des options de sécurité différée. Cordialement, Allan Madan et l'équipe I ont reçu l'option d'achat d'actions des employés lorsque ma société était privée et maintenant il est allé IPO. Donc, son coté en bourse, je n'ai pas encore 8220exercised8221 mes options d'achat d'actions et il est prêt à expirer bientôt. Je pense à faire 8220Exercise et hold8221, quand je fais que je vais devoir payer la société le prix excessif, mais devrais-je aussi payer la taxe tout de suite (même si je ne vends pas, juste tenue). Également comment puis-je deffer les impôts afin que je puisse fractionner le bénéfice imposable à plusieurs années afin que je paie moins d'impôt Toutes les informations de la 8220Exercise8221 et hold8221 option serait bonne. J'ai reçu l'option d'achat d'actions des employés lorsque mon entreprise était privée et maintenant il est allé IPO. Donc, son coté en bourse, je n'ai pas encore exercé mes options d'achat d'actions et il est prêt à expirer bientôt. Je pense à faire Exercice et tenir, quand je fais que je vais devoir payer à la société le prix excessif, mais devrais-je aussi payer la taxe tout de suite (même si je ne vends pas, juste tenue). Également comment puis-je différer les impôts afin que je puisse fractionner le bénéfice imposable à plusieurs années, donc je paie moins d'impôt Toute information de l'option Exercice et de maintien serait bon. Terrence Salts dit: Quelles sont les incidences fiscales des actions de négociation dans un compte non CELI avec une maison de courtage, quand il s'agit de fin d'année des impôts sur les bénéfices Y at-il un taux particulier pour les gains en capital Est-ce que je garder une trace de mes gains et Pertes moi-même 50 de vos gains sont comptés comme un revenu imposable. Vous pouvez déduire les pertes en capital antérieures des gains en capital actuels. Après l'affacturage des gains en capital, si votre revenu personnel est inférieur au niveau d'exemption, vous ne payez pas les taxes sur elle. Vous n'avez pas non plus à payer des taxes si vous n'avez pas vendu le stock cette année. Les revenus tirés des dividendes sont imposés différemment et ont des taux différents selon qu'ils sont considérés comme admissibles ou non comestibles. Enfin, garder une trace de tous vos gains et pertes. Votre institution peut vous fournir un résumé, mais ne vous donnera pas un feuillet officiel t. Cordialement, Allan Madan et Team Jeremiah Rakham dit: J'ai reçu une option d'action de la société il ya quelque temps. Il a un prix d'exercice de 3.10, et un gilet de 30.000 après chacun de trois ans. Le dividende annuel le plus récent a été de 0,69, et il ya six mois, la société a proposé de le racheter. Bien qu'ils ont offert 2,80, personne n'a vendu leurs actions. Quelles sont les règles fiscales entourant ma situation Les règles fiscales applicables aux options d'achat d'actions au Canada diffèrent selon que l'entreprise est une SPCC. Si tel est le cas, il n'y a pas de gain imposable immédiat. Le gain est imposé lorsque les actions sont vendues et non exercées. Cela réduit considérablement la difficulté initiale d'achat d'options d'achat d'actions. En outre, si les actions sont détenues pendant au moins deux ans après l'exercice, la moitié des gains initiaux sont exempts d'impôt. S'il ne s'agit pas d'une SPCC, le gain imposable peut être dû au cours de l'exercice. Beaucoup d'entreprises dans cette situation offrent un rachat partiel immédiat pour compenser ces coûts. La différence entre la valeur marchande au moment de l'exercice et la valeur au moment de la vente est imposée comme revenu pour les autres SPCC. Mon conseil est d'exercer et de vendre si le prix des actions est plus élevé, et de prendre votre profit en espèces. Ensuite, utilisez ce bénéfice pour acheter des actions et collecter des dividendes. Vous obtiendrez taxé sur le bénéfice de la vente de vos options, et plus tard sur les dividendes. Cordialement, Allan Madan et l'équipe Govind Swarna dit: Je travaille au Canada pour une entreprise qui négocie aux États-Unis. L'un des avantages que j'obtiens de mon travail est que je reçois des unités d'actions restreintes (UAR) une fois par an. Ceux-ci sont reliés à un compte d'ETrade que la compagnie a arrangé pour moi. J'ai rempli le formulaire d'impôt W-8BEN. Je crois que c'est la bonne forme. Je viens de découvrir qu'il y avait une 8216sell automatique pour couvrir8217 action qui a vendu suffisamment de stock pour tenir compte de 40 de la valeur qui avait acquis. Est-ce que ce montant satisfait Revenu Canada quand il s'agit de temps d'imposition Ou dois-je mettre un peu de reste de côté aussi bien j'ai demandé à un comptable, et il a dit que puisqu'il s'agit d'un gain en capital que l'ARC me taxerait sur 50 des Value8230est-ce correct aussi, le stock a acquis à 25.61 (qui est la valeur à laquelle la vente-à-couverture s'est produite), mais au moment où je pourrais vendre, le stock était à 25.44. Est-ce que cela a une incidence sur ma situation? La juste valeur marchande de la RSU au moment du placement est traitée comme un revenu régulier qui vous est versé par votre employeur et qui sera imposée à votre taux marginal. 40 devrait être assez de retenue pour satisfaire votre impôt sur le revenu des particuliers, en fonction de ce que votre revenu total pour l'année est. Étant donné qu'elle a été acquise à 25,61, mais que vous l'avez vendue à 25,44, vous pourrez réclamer une perte en capital (ou la verser à une année où vous avez des gains que vous pouvez compenser avec elle). Cordialement, Allan Madan et l'équipe I travaillent pour une start-up, et une partie de ma rémunération est stock options. En supposant que nous avons une chance de sortir (grande hypothèse, bien sûr), je suis prêt à faire une grosse somme d'argent quand je les exerce. What happens at this point with regards to tax As I understand it, all growth from the exercise price will be taxed as capital gains. Is this correct If so, I would end up losing a large percentage in taxes. Is it possible to exercise the options sheltered inside a TFSA or RRSP to avoid capital gains Is there anything I8217d need to do beforehand (e. g. 8220transfer8221 the options un-exercised into a TFSA) to prepare for that Your options are taxed at capital gains rates (i. e. 50) since you get a 50 deduction on the income inclusion assuming you meet certain conditions. Regarding holding them in a TFSA or RRSP, make sure that you ensure they will not be considered a non-qualified andor prohibited investment. In general, you need to ensure that you and non-arms length parties (such as relatives) will not own more than 10 of the company. However, you may not be able to get them into a TFSA without paying some tax on them. This is the point of a TFSA the contributions are after-tax. You could possibly exercise the option, pay the (income) tax, then transfer the shares to a TFSA. However, this is assuming the stock price goes up after you exercise. Regards, Allan Madan and Team Aaron Samuel says: Hello, in 2012, I bought 1,000 shares at my company at 10 each. In 2013, the stocks shot up to 40 a share. Some of my co-workers and I decided to sell the shares, but then the stocks declined back down to 10 a share. How should we handle this situation Hi, In this case you should report a taxable employment benefit of 30,000 on your T1 return. This represents the profit earned on the shares up to the date of exercise. In addition, you should report a capital loss of 30,000 because the shares dropped in value when you sold them. The bad news is, the capital loss of 30,000 cannot be offset with the taxable employment benefit of 30,000. If you want, you can contact your local CRA Tax Services office, explain the situation, and they will determine whether special payment arrangements can be made. Allan Madan and Team Hi, My wife will need to exercise some options from her former employer this week. It8217s a publicly traded company. I understand she will have pay taxes on the difference of price between the exercise price and the current value. My question is who is required to send the tax amount to the CRA: The employer or her. If it8217s the employer, does that mean they can withhold some of the shares as payment to the CRA Thanks Generally, the difference between the fair market value of the shares at the time the option is exercised and the option price will give rise to a taxable benefit. This taxable benefit is included in the employment income when the stock option is exercised (i. e. it is added onto the T4 just like a salary or a bonus). Since this amount is like a salary, the employer has to make payroll remittances on it (CPP, EI and income tax). Carla Harmon says: Hi, I was just wondering if there are any benefits of transferring the stocks from my employee stock savings account to a TFSA. Hi Kasey, if you work for a Canadian-controlled private corporation, you will be able to defer the tax on the employment benefit until the shares are sold. The CRA realizes that most people cannot find a way to pay tax on 50,000 of noncash compensation, which is why they allow you to defer the tax. However, if you do not work for a Canadian-controlled private corporation or a publicly traded company, no deferral will be available. Hello Allan, I made the election to defer income taxes on my shares in a public company. The stock value has since declined and I dont have enough money to pay the income taxes that I have deferred. Is there any way to postpone the payments until I get enough money to pay them off Hi Sarah, yes there is temporary relief that the CRA provides for employees who have made an election to defer income tax on declining stock options. The relief is intended to ensure the income taxes payable on the benefit arising on the exercise of the stock option does not exceed the proceeds of disposition received when the optioned securities are sold while taking account of the tax benefit resulting from the deductible capital loss on those securities. To take advantage of this relief, the election must be filed no later than your filing deadline for the taxation year during which the shares are sold, which is almost always April 30th. Hello Allan, I was thinking of giving shares to my employees instead of stock options. I know some of the advantages to this method, but not a lot about the disadvantages. Can you tell me a few disadvantages of giving shares to employees Hi Dan, here is a list of potential disadvantages for issuing shares to your employees. Deferred tax liability if shares are bought below fair market value. May need to defend the fair market value. You may also need an independent valuation, although that is very rare. You need to make sure that shareholder agreement provisions are in place. Issuing shares at very low prices on a cap table may look bad to new investors. More Shareholders to manage. Here are some advantages of giving out shares. You can get up to 800,000 in life-time tax-free capital gains. 50 deduction on gains if shares held for more than two years or if shares were issued at FMV. Losses in a CCPC can be used as allowable business losses if the business fails. Can participate in Ownership of company. Less dilution than if stock options are issued. I work for a public company and received 1000 shares of stock options. Let8217s say the exercise price was 10share, and the market value of the share was 13share (at the time the shares were exercised). I paid necessary tax at the time of exercise, but I did not immediately sell my shares. If the shares go up in value to 15share and I sell all my shares at this time, do I have to pay any taxes further taxes In your example, if you decide to sell your shares at 15, you will be taxed on the capital gain as follows: Adjusted Cost Base: 13 (FMV of when you exercised your shares) Proceeds of Disposition: 15 (FMV of when you sold your shares) Capital Gain: 2 Inclusion Rate: 12 Taxable Capital Gain: 1 share you sell. You record a gain of 2 for each share you sold and will have to pay 1 in taxable capital gains for each share you sold. I have a question concerning taxation of stock options. I work for a public company and was granted 1000 shares of stock options at the exercise price of 10share (according to the agreement). The market value of the shares was 13share (at the time the option was exercised). I paid the necessary taxes at the time of exercise and the employment benefit was included in my income on my T4 slip. If I hold on to the shares and the shares go up in value, and then I sell the shares at 15share, do I need to pay taxes for the additional gain of 2share Dear Sumeer, As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met: 8211 the employer corporation is the issuer of shares 8211 the shares are not 8220preferred shares8221 but instead 8220prescribed shares8221 8211 the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted 8211 the employee deals closely with the employer corporation I hope this helped, Thanks Allan Hello Allan, I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation how do I go about this Thanks, Ranjeet Hello Ranjeet, Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities. Thanks, Allan Madan I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA Isn8217t it the companies responsibility to report this as income on my T4 It8217s the company8217s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees. What is your take on the Liberal government8217s pre-election promise to change how stop options are taxed I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). I am concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options ifwhen exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would). As such: 1) Do you think the federal government will go ahead with these changes I have read articles that make it sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to deduct options as an expense, which is now not the case. 2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine 3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies 4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion) These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100 taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of 100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I8217m not completely certain. The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies. i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30. i am about to be laid off. better to cash out now not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei. Thanks for your question. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed 61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out. Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes. The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time. Thank you, Jane Hi Jane, They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can8217t save taxes by way of a gift to a spouse.
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